E ardhmja e pasigurt e reformave fiskale të OECD-së: tensione mes Trump dhe Bashkimit Evropian

Taksat ndërkombëtare aktualisht po kalojnë një fazë të transformimeve të mëdha. Në qendër të këtij procesi është Organizata për Bashkëpunim dhe Zhvillim Ekonomik (OECD), e cila ka nxitur reforma kryesore për të luftuar erozionin e bazës së taksimit (shuma mbi të cilën llogariten taksat dhe mbajtjet) dhe për të siguruar që fitimet të taksohen aty ku krijohen dhe prodhojnë vlerë.

Në këtë kuadër, në vitin 2021 u prezantuan propozimet e njohura si Pillari Një dhe Pillari Dy. Megjithatë, e ardhmja e tyre është tani e pasigurt pas kthimit të Donald Trump në presidencën e Shteteve të Bashkuara.

Çfarë janë Pillari Një dhe Dy?

Pillari Një synon të adresojë sfidat fiskale që rrjedhin nga dixhitalizimi i ekonomisë, duke ri-ndarë përfitimet e kompanive të mëdha dixhitale (si Amazon ose Google) në juridiksionet ku modelet e tyre të biznesit gjenerojnë vlerë ekonomike, edhe pse nuk ka praninë fizike. Për këtë qëllim, u propozuar një traktat shumëpalësh që të zëvendësonte taksat dixhitale unilaterale të ndryshme të miratuara në vende të ndryshme (si në Spanjë).

El Pilar Dos, për pjesën e tij, synon të ulet konkurrencën fiskale të dëmshme midis vendeve dhe të frenojë erozionin e bazës së taksimit duke vendosur një taksë minimale globale prej 15 % për kompanitë e mëdha multinacionale (me të ardhura të barabarta ose më të mëdha se 750 milionë euro). Zbatimi i saj organizohet përmes një grupi rregullash të ndërlidhura (“Rregullat GloBE”) që sigurojnë një minimum prej 15 % të taksimit në çdo juridiksion ku operojnë, duke shmangur praktikat e shmangies së taksave dhe nivelet e taksimit nën këtë prag.

Të dy iniciativat përfshijnë detyrime të reja kontabël, të raportimit dhe kapacitete teknike nga ana e shteteve. Pavarësisht sfidave administrative, OECD mban se vendet që do të zbatojnë këto rregulla do të përforcojnë mbledhjen e taksave dhe sistemet e tyre tatimore.

Qëndrimi i Trump

Entuziazmi fillestar për këto reforma është ndikuar rëndë nga rikthimi i Trump në presidencën e Shteteve të Bashkuara. Në të njëjtën datë, më 20 janar 2025, në ditën e tij të parë të mandatit, Shtëpia e Bardhë deklaroi të pavlefshme premtimet e marrë nga administrata e mëparshme në lidhje me dy shtyllat.

Sipas memorandumi zyrtar të Shtëpisë së Bardhë, këto rregulla lejojnë juridiksionin jashtë kufijve mbi të ardhurat amerikane, ndërkohë që kufizojnë aftësinë e vendit për të miratuar politika fiskale që shërbejnë interesave të bizneseve dhe punëtorëve amerikanë.

Në të njëjtën kohë, Kongresi amerikan po punon në një propozim ligji (Ligji për Parandalimin e Taksave të Pabazuara), i cili synon të mbrojë vendin nga masat fiskale diskriminuese dhe jashtë kufijve të ndërmarra nga jashtë. Edhe pse ligji ende nuk është miratuar, ai tashmë shkakton shqetësim për ndikimin që mund të ketë në nivel global.

Shtyllat në rajone dhe vende të ndryshme

Tërheqja e Shteteve të Bashkuara lë reformat e OECD në një situatë të pasigurisë së lartë. Shtyllja Një, e cila kërkon konsensus multilateral, mund të humbë impulsin. Kështu, vendet mund të zgjedhin të imponojnë ose të zgjerojnë taksat dixhitale në mënyrë unilaterale, gjë që mund të shkaktojë një fragmentim më të madh dhe tensione të rinovuara në nivel global.

Sa për Pilarin Dy, efektiviteti i tij mund të vihet në dyshim. Nëse Shtetet e Bashkuara nuk marrin pjesë, vendet e tjera mund të vonojnë ose të rishikojnë zbatimin e tij. Kjo mund të nxisë uljen e taksave të korporatave për të tërhequr investime, duke dobësuar qëllimin për të ndaluar konkurrencën fiskale të dëmshme dhe duke nxitur një skenar të fragmentuar, ku multinacionale zgjedhin juridiksione me regjime më të favorshme.

Megjithatë, Pilarin Dy ka pasur më shumë sukses në Evropë. BE-ja miratoi një drejtivë në vitin 2022 dhe është transpozuar në legjislacionin e vendeve anëtare, duke përfshirë Spanjën. Megjithatë, mbështetja ndërkombëtare është e ndryshme. Disa vende në rrugë të zhvillimit, madje edhe vende si India dhe Kina, mbajnë një qëndrim skeptik, jashtë Pilarit Dy.

Një thirrje për negociata dhe bashkëpunim

Në këtë kontekst, hapen dy rrugë:

1. Mundësia e një ngecje të reformave të nxitura nga OECD-ja.

2. Fillimi i një epoke të re të ripërcaktimit të taksave ndërkombëtare.

Në këtë kuadër, Kombet e Bashkuara kanë filluar të zënë një hapësirë gjithnjë e më të rëndësishme dhe tashmë punojnë në një konventë ndërkombëtare e orientuar drejt ndërtimit të një sistemi më gjithëpërfshirës, të drejtë dhe përfaqësues, veçanërisht për vendet në zhvillim.

Pasojat e tërheqjes së SHBA-së

Tërheqja e SHBA-së do të ketë pasoja të thella në bashkëpunimin ndërkombëtar fiskal dhe paraqet nevojën për marrëveshje të reja, veçanërisht me BE-në. Pavarësisht tensioneve, si BE ashtu edhe Shtetet e Bashkuara kanë interes që të mbajnë një marrëdhënie të qëndrueshme ekonomike, duke qenë se Shtetet e Bashkuara janë partneri kryesor tregtar evropian në eksport dhe i dyti në import.

Në fund të fundit, rezultati i tensioneve midis Shteteve të Bashkuara dhe BE-së mund të kalojë përmes marrëveshjeve graduale ose përshtatjeve të veçanta në rregulloren komplekse të projektuar nga OECD-ja. Por çdo përparim do të kërkojë vullnet politik, fleksibilitet dhe një dialog mes të dyjave, i cili të arrijë të balancojë interesat ekonomike me respektin për sovranitetin fiskal të çdo vendi.

Në planin ndërkombëtar, ende nuk është përcaktuar nëse OECD do të arrijë të ruajë udhëheqjen e saj dhe të përfundojë me konkretizimin e reformave të propozuara, ose nëse ky moment do të shënojë fillimin e një transferimi të debatit drejt Kombet e Bashkuara, të cilat tashmë po shihen si një arenë e re për negociatat e një modeli më gjithëpërfshirës dhe përfaqësues të taksimit ndërkombëtar.