Disa taksa janë të papërshtatshme në çdo nivel. Edhe refo...

Teerachai Jampanak/Shutterstock

Sistemi tatim i Australisë është rivlerësuar përsëri përpara runde të reformës së qeverisë më vonë këtë muaj. Ekonomistët argumentojnë se mund të rritim të ardhurat e njëjta me më pak dëm ekonomik duke u mbështetur më shumë në taksa efikase dhe më pak në ato joefikase.

Studimi ynë i ri ofron prova të reja se dy nga taksat më joefikase, taksa e vula dhe taksat e sigurimeve, mbeten të dëmshme edhe në nivele shumë të ulëta.

Kjo forcon argumentin për shfuqizimin e këtyre taksave plotësisht, sesa vetëm uljen e tyre.

Çfarë e bën një taksë joefikase?

Kur ekonomistët e quajnë një taksë “joefikase”, ata nënkuptojnë se ajo deformon aktivitetin ekonomik duke penguar punën, kursimet, investimet ose lëvizshmërinë. Kjo krijon një “barazi të tepruar”, një kosto për shoqërinë përtej dollarëve të vërtetë të taksave të mbledhura.

Dëmi ekonomik i shkaktuar nga rritja e të ardhurave shtesë prej një dollarësh të taksave quhet “barazi e tepruar margjinale”.

Për të ilustruar, nëse një taksë e caktuar ka një barazi të tepruar margjinale prej 25 centësh, kjo do të thotë se për çdo dollar shtesë që qeveria mbledh përmes kësaj takse, ekonomia do të zvogëlohet me 25 centë. Reduktimi i aktivitetit ekonomik vjen nga disincentivat dhe deformimet. 25 centët janë një humbje e pastër: askush nuk e merr atë.

Taksat e bazuara në të gjithë tregun si TVSH-ja dhe taksa e të ardhurave personale kanë kosto relativisht të ulëta ekonomike, sidomos në krahasim me taksat e ngushta si taksat e vulës dhe taksat e sigurimeve.

Çfarë bëmë ndryshe

Studimet e mëparshme kanë krahasuar dëmin ekonomik të taksave të ndryshme në nivelet aktuale të taksave. Por reformime të mëdha, si zëvendësimi i taksave të vulës me taksa më të larta të të ardhurave ose të konsumit, kërkojnë ndryshime të mëdha në nivelet e taksave, të cilat mund të ndryshojnë sa dëmshme është çdo taksë.

Dëmi ekonomik për dollar të të ardhurave tatimore përgjithësisht bie ndërsa norma e taksës bie. Kjo ngre një pyetje: a mund të bëhen më efikase taksat shumë dëmtuese si taksa e stampës dhe taksat e sigurimit nëse ato vendosen në nivele shumë më të ulëta?

Për ta testuar këtë, ne kërkuam: Si ndryshon dëmi ekonomik i një takse ndërsa ne rritim ose ulëm normën e saj?

Ne ndërtuam një model të detajuar të ekonomisë së Australisë, duke përfaqësuar çdo shtet dhe territor veç e veç, me të gjitha taksat kryesore të përfshira në një nivel të hollësishëm rajonal. Më pas, ne simuluam se si ndryshon mirëqenia ekonomike ndërsa të ardhurat nga katër taksat kryesore rriten ose ulen:

taksa e të ardhurave personale
TVSH-ja (TVSH)
taksat e stampës
taksat e sigurimit.

Ne u fokusuam në këto katër sepse ato shpesh përmenden në debatet për reformën tatimore në Australi, dhe sepse taksat kombëtare (taksa e të ardhurave personale dhe TVSH-ja) herë pas here propozohet si zëvendësim për ato të bazuara në shtet (taksat e stampës dhe taksat e sigurimit).

Rezultati: dy taksa që mbeten joefikase në çdo nivel

Tabela më poshtë tregon dëmin ekonomik, i matur në qindarka të humbjes së mirëqenies për dollar të të ardhurave të grumbulluara, për secilën nga katër taksat. Në artikullin tonë shkencor, ne gjithashtu modeluam një gamë të ndryshme opsionesh për secilën taksë.

Për shembull, taksa e stampës aktualisht mbledh të ardhura ekuivalente me rreth 1.1% të PBB-së. Në atë normë, dollar i fundit i taksës së stampës që mblidhet shkakton 76 qindarka humbje ekonomike. Rezultatet tona tregojnë se edhe reformime të thjeshta do të ndihmojnë: ulja e taksës së stampës për të mbledhur të ardhura të barabarta me 1% të PBB-së ul dëmin, në 73 qindarka.

Megjithatë, rezultatet tona gjithashtu tregojnë se edhe në nivele të ulëta të të ardhurave – vetëm 0.01% e PBB-së – taksat e stampës dhe taksat e sigurimit vazhdojnë të ushtrojnë barrë të lartë të jashtëzakonshme: 39 qindarka dhe 31 qindarka, përkatësisht.

Këto taksa kanë baza të ngushta dhe dëmtim të sjelljes. Taksat e stampës pengojnë lëvizshmërinë, siç është ulja e madhësisë së pronës ose lëvizja për një punë të re, dhe taksat e sigurimit pengojnë marrjen e sigurimeve, duke e bërë këto taksa mjete të dobëta për mbledhjen e të ardhurave edhe të modeste.

Ndërkohë, TVSH-ja dhe taksa e të ardhurave personale shkaktojnë shumë më pak dëme ekonomike në nivele aktuale (rreth 24 qindarka për dollar të të ardhurave të grumbulluara) në krahasim me taksat e stampës ose taksat e sigurimit. Ndërsa efikasiteti i tyre zvogëlohet ndërsa pjesa e të ardhurave të tyre nga PBB rritet, ata ende i tejkalojnë taksat e stampës dhe taksat e sigurimit.

Kjo është e rëndësishme. Të mbash taksa joefikase por duke mbledhur vetëm sasi të vogla mund të duket më e lehtë politikisht, por rezultatet tona tregojnë se ajo ende shkakton kosto të larta ekonomike për dollar. Taksat me baza të ngushta si këto duhet të hiqen plotësisht nga sistemi i Australisë.

Një përzierje më e mirë taksash mund të rrisë mirëqenien kombëtare

Ne gjithashtu modeluam një shkëmbim taksash të qëndrueshëm në të ardhura: shfuqizoni taksën e vulës dhe taksën e sigurimit, duke zëvendësuar të ardhurat e humbura me GST më të lartë dhe taksën e të ardhurave personale.

Përzierja më efikase – 48% e të ardhurave të zëvendësimit nga GST dhe 52% nga taksa e të ardhurave – do të sillte një përfitim në mirëqenie të barabartë me një pagesë të vetme prej rreth A$935 për familje, dhe do të rrisë dëmin ekonomik të GST dhe taksës së të ardhurave personale nga 24 centë në 25.1 centë për dollar të mbledhur. Kjo është shumë më e ulët se taksat e vulës dhe taksat e sigurimit, edhe në nivele shumë të ulëta të të ardhurave.

Shtetet mund të arrijnë përfitime të ngjashme pavarësisht nga qeveria federale. Në punën e mëparshme, ne vlerësuam se taksa e pagave, një taksë e gjerë shtetërore, ka një kosto efikasiteti prej rreth 22 centësh, e ngjashme me taksën e të ardhurave personale dhe GST. Nëse shtetet vepronin së bashku, taksa e pagave mund të përdorej për të zëvendësuar detyrimet e vulës dhe sigurimit.

Territori i Australisë së Australisë është tashmë duke hequr gradualisht taksën e vulës dhe Victoria ka shfuqizuar taksën e vulës për pronat tregtare dhe industriale.

Rruga përpara

Reforma nuk është e thjeshtë. Tarifat joefikase si taksat e vulës dhe taksat e sigurimit financojnë një pjesë të madhe të buxheteve shtetërore. Eliminimi i tyre do të krijojë boshllëqe të mëdha të të ardhurave.

Lëshimi i të drejtës për të rritur të ardhurat e zëvendësimit nga Canberra do të përkeqësonte paqëndrueshmërinë fiskale të Australisë që tashmë është e lartë midis shteteve dhe qeverisë federale. Kjo do të thellonte ndarjen midis atyre që shpenzojnë dhe atyre që taksojnë, dhe do ta dobësonte përgjegjshmërinë demokratike.

Alternativa, që të gjitha shtetet të rrisin taksat e pagave në mënyrë të unifikuar, do të ishte po aq e vështirë, duke kërkuar negociata të ndërlikuara.

Megjithatë, rasti ekonomik është i qartë: disa taksa, veçanërisht taksa e vulës dhe taksa e sigurimeve, janë joeficiente në çdo nivel. Zëvendësimi i tyre më shpejt do të thotë përfitime më të mëdha afatgjata për australianët.