Ligji i ri i Trump për tatimin ofron përfitime të reja për bamirësit, por ndikimi është i paqartë

Ligji shumëtrilionësh që Presidenti Donald Trump nënshkroi në ligj më 4 korrik 2025, do të ndryshojë mënyrën se si Kodi tatimor i SHBA-ve trajton dhuratat bamirëse. Ai gjithashtu ka disa dispozita tatimore që ndikojnë në disa kolegje, universitete dhe organizata të tjera jofitimprurëse. The Conversation U.S. pyeti Daniel Hungerman, një ekonomist që studion aktivitetet bamirëse dhe politikën publike, për të shpjeguar se si këto politika tatimore mund të ndikojnë në dhurimet bamirëse dhe të ndikojnë në organizatat jofitimprurëse.

Çfarë do të ndryshojë për dhuruesit?

Pasojat zakonisht ndryshojnë në varësi të sa shumë para jep një dhurues për bamirësi. Ata gjithashtu varen nëse një dhurues kërkon zbritjen standarde – siç kanë bërë rreth 90% e tatimpaguesve të SHBA-së që nga reformat tatimore të vitit 2017 që hyjnë në fuqi gjatë administratës së parë të Trumpit – ose i listojnë detajisht deklaratat e tyre tatimore.

Kush do të marrë një shpërblim tatimor të ri të disponueshëm gjerësisht deri në 2025 për US$15,750 për një individ dhe $31,500 për çiftet e martuara që depozitojnë së bashku, nëse ata paraqiten vetë. Çiftet e martuara që depozitojnë së bashku mund të zbritin $2,000 nga të ardhurat e tyre të tatueshme nëse japin të paktën atë shumë për bamirësi. Për ta parë këtë në një perspektivë më të qartë, familja mesatare me të ardhura të mesme jep rreth $3,300 në vit.

Amerikanët që japin pak më shumë se donatori mesatar – për shembull, midis $5,000 dhe $20,000 – do të shohin gjithashtu ndryshime të mëdha. Në disa vende, do të bëhet më e lehtë për njerëzit të zbritin më shumë nga shumën që paguajnë në taksa shtetërore dhe lokale nga taksat federale – të paktën për disa vjet. Këta tatimpagues gjithashtu mund të zbritin dhurimin e tyre bamirëse nga të ardhurat e tyre kur paraqesin taksat e tyre.

Por ka një pengesë të re. Njerëzit që itemizojnë taksat e tyre nuk mund të kërkojnë zbritjen bamirëse përveçse japin të paktën ekuivalentin e 0.5% të të ardhurave të rregulluara bruto të tyre për bamirësi. Për shembull, dikush që fiton $100,000 në vit do të duhej të dhuronte të paktën $500 për të përfituar nga kjo zbritje tatimore.

Një pengesë e ngjashme e re do të zbatohet edhe për dhurimet e korporatave: Nëse korporatat nuk japin të paktën 1% të të ardhurave të tyre të tatueshme për bamirësi, ato nuk do të marrin më zbritje tatimore për bamirësi.

Ligji tatimor gjithashtu rishikon një rregull që kufizon sa mund të japin donatorët më të mëdhenj për bamirësi dhe të marrin një përfitim tatimor.

Çfarë mund të thotë kjo për dhënien bamirëse?

Bazuar në hulumtimin tim mbi politikat tatimore dhe donacionet, nuk pres që zbritja bamirëse prej 1,000 dollarësh për tatimpaguesit që përdorin zbritjen standarde të rrisë dhënien. Qeveria e ka provuar këtë më parë.

Herën e parë ishte në vitet 1980. Duke filluar nga viti 1982, njerëzit që përdornin zbritjen standarde mund të merrnin një zbritje bamirëse. Shuma ndryshonte çdo vit. Në vitin 1984, për shembull, ishte 75 dollarë – 236 dollarë në dollarët e vitit 2025. Kongresi përfundoi këtë eksperiment me reformat tatimore të vitit 1986.

Po ashtu, kishte edhe një $300 zbritje bamirëse për njerëzit që përdornin zbritjen standarde në vitin 2020, por e përkohshme.

Rezultatet ishin të papërfillshme në të dy rastet, për dy arsye.

Së pari, madhësia maksimale e këtyre përfitimeve tatimore ishte shumë e vogël në përpjekjet e mëparshme. Shumë njerëz tashmë jepnin mjaftueshëm për të maksimizuar këtë përfitim të ri. Kur kjo ndodh, qeveria po heq dorë nga të ardhurat tatimore pa inkurajuar njerëzit të dhurojnë më shumë.

Për të qenë i drejtë, ka disa arsye që gjërat mund të jenë më mirë këtë herë. Së pari, 1,000 dollarë në vitin 2025 – ose 2,000 dollarë për çiftet e martuara që depozitojnë së bashku – janë më shumë se zbritja prej 300 dollarësh në vitin 2020. Gjithashtu, këtë herë është e përhershme. Një dispozitë e përhershme i jep shoqatave bamirëse kohë për të promovuar ligjin dhe njerëzve për të mësuar për të.

Një tjetër shqetësim me këtë ligj është se amerikanët që nuk kanë dhënë më parë për bamirësi mund të mos fillojnë të hapin xhepat e tyre, por do të përpiqen gjithsesi të marrin zbritjen e re prej 1,000 dollarësh duke u mashtruar në deklaratat e tyre tatimore. Ka prova se një numër në rritje i tatimpaguesve përpiqen të manipulojnë sistemin tatimor në këtë mënyrë. E vetmja mënyrë për të parandaluar atë lloj shmangieje tatimore do të kërkonte punë shtesë nga IRS, duke shkaktuar më shumë shpenzime tatimore.

Kjo pjesë e ligjit tatimor gjithashtu dërgon një mesazh që dhënia nuk është vetëm për të pasurit, por se të gjithë mund ta bëjnë atë dhe të marrin një përfitim tatimor për të. Kjo mund të ndihmojë ndaljen ose kthesën e një rënieje në dhuratat nga njerëz që nuk janë të pasur. Dhe më bën të mendoj nëse një zbritje bamirësie për njerëzit që nuk e itemizojnë kthesën e tyre tatimore do të funksionojë më mirë këtë herë.

Çfarë po ndodh me arsimin e lartë?

Qeveria do rritë taksën mbi të ardhurat e fituara nga fondet e pasurimit të mbajtura nga disa kolegje dhe universitete nga 1.4% deri në 8%. Sistemi është i komplikuar dhe varet nga sa i madh është një fond i pasurimit për student të regjistruar. Kolegjet që kanë më pak se 3,000 studentë nuk duhet të paguajnë këtë taksë.

Fondet e pasurimit janë investime financiare të përbashkëta që i përkasin një organizate jofitimprurëse. Ato pasuri zakonisht vijnë nga dhurata, dhe të ardhurat që ato fitojnë zakonisht shkojnë në buxhetin e organizatës jofitimprurëse.

Disa shkolla të njohura janë duke u përgatitur për taksa më të larta. Universitety Yale, për shembull, thotë se do të duhet të paguajë $280 milionë sapo të hyjë në fuqi.

Taksat më të larta mbi fondet e pasurimit nuk pritet të sjellin shumë të ardhura tatimore, por mund t’i detyrojnë disa shkolla të reduktojnë ndihmën financiare, të rrisin tarifat e shkollës ose të bllokojnë punësimet e reja.

Po për shkollat K-12?

Ndoshta ndryshimi më i rëndësishëm do të jetë një kredi tatimore federale për arsimin K-12 të re. Duke filluar nga viti 2027, do të jetë në dispozicion për të ndihmuar në kompensimin e kostos së shkollës private K-12 ose shpenzimeve të tjera arsimore, siç është mësimi në shtëpi. Nëse dikush bën një dhuratë prej 1 dollarësh për një organizatë jofitimprurëse që jep bursa – e cila më pas do të dorëzojë ato fonde në shkollën që donatori cakton – qeveria do të ulë faturën e taksave të tyre me 1 dollar. Kjo kredi tatimore mund të jetë deri në deri në 1,700 dollarë në vit.

Shumë detaje rreth mënyrës se si do të funksionojë ky sistem ende duhet të përcaktohen.

Unë besoj se kjo dispozitë mund të shënojë një hap tjetër në transformimin e mënyrës se si financohen shkollat private në Shtetet e Bashkuara. Përtej kësaj, shumë shkolla private janë të drejtuara nga kishat, dhe shumë kishat që drejtojnë shkolla tashmë marrin sasi të mëdha financimesh nga vouchere të lëshuara nga qeveritë shtetërore dhe lokale. Në fund, arsimi privat K-12 mund të bëhet një burim në rritje i të ardhurave për kishat.

Po për organizatat jofitimprurëse që ofrojnë shërbime sociale?

Edhe nëse megabilli rrit dhurimet bamirëse, organizatat jofitimprurëse që ofrojnë shërbime sociale me siguri do të gjejnë veten të ngushtuara financiarisht.

Kjo është për shkak se ligji gjithashtu redukon shpenzimet dhe ngushton kufizimet e përfitueshmërisë në Programin e Ndihmës së Shtesë për Ushqim, i njohur gjithashtu si kuponët e ushqimit, dhe Medicaid, programi i sigurimeve shëndetësore publike që kryesisht mbulon njerëzit me të ardhura të ulëta ose me aftësi të kufizuara.

Kam hulumtuar efektet e reformave të mirëqenies që Presidenti Bill Clinton nënshkroi në ligj në vitin 1996. Një nga gjetjet e mia ishte se kur qeveria ulte shpenzimet për programet e rrjetit të sigurisë me një dollar, organizatë bamirëse, duke përfshirë kishat, ndërhynin për të ofruar 25 centë shërbime ose më shumë. Por për çdo dollar shtesë të nevojshëm për të kompensuar humbjen e shpenzimeve qeveritare, donatorët jepnin vetëm 5 centë më shumë.

Një tjetër shqetësim është se kjo ligj i bën të përhershme rritjet në zbritjen standarde – të cilën kam gjetur se ka ulur ndjeshëm dhurimet bamirëse. Ndoshta zbritja për njerëzit që nuk e itemizojnë kthesën e taksave të tyre, së bashku me ndryshimin në taksat shtetërore dhe lokale, do të kundërveprojë ndaj këtij trendi. Por është padyshim e mundur që amerikanët do të dhurojnë më pak për bamirësi duke filluar nga viti 2025 në krahasim me një botë ku nuk kishte fare reformat tatimore të Trumpit.