Sistemi Tatimor i Ugandës është një barrë për bizneset e vogla: si t’i lirojnë ato
Uganda është një nga vendet më të ekspozuara ndaj prerjeve të fundit në ndihmën ndërkombëtare, veçanërisht me shkrirjen e Agjencisë së Shteteve të Bashkuara për Zhvillim Ndërkombëtar (USAID). Në vitin 2023, rreth 5% të të ardhurave kombëtare bruto – një masë e të ardhurave totale të vendit, duke përfshirë të ardhurat nga burime të huaja – u morën si ndihmë.
Prerjet kanë dhënë një frymë të re për përpjekjet për rritjen e taksave të mbledhura nga bizneset vendase.
Më pak se gjysma (45%) e buxhetit të Ugandës është financuar përmes të ardhurave vendase. Të mbeturat financohen kryesisht përmes borxhit dhe mbështetjes buxhetore (granteve) nga donatorët bilaterale dhe multilaterale. Tatimi mbi të ardhurat e korporatave përbën rreth 8% të të ardhurave totale vendase. Ndërmarrjet gjithashtu mbledhin tatimin mbi të ardhurat e punonjësve (pagë siç fiton), tatimin mbi vlerën e shtuar, detyrimet akcize dhe detyrimet mbi karburantin.
Ndërmarrjet e vogla dhe të mesme (SME-të) kontribuojnë një pjesë të vogël të mbledhjes së tatimit mbi të ardhurat e korporatave. Por ato përbëjnë mbi 90% të sektorit privat. Ekonomia varet rëndë nga këto firma për punësim dhe rritje.
Këto biznese kanë vështirësi të navigojnë në një sistem taksash gjithnjë e më kompleks.
Kompleksiteti i sistemit tatimor të Ugandës bën që procesi i paraqitjes së taksave të jetë i gjatë, i ndërlikuar nga njohuria e ulët e tatimpaguesve dhe nivelet e larta të mosbesimit në Autoritetin e Taksave të Ugandës. Koha, paratë dhe përpjekjet e shpenzuara nga tatimpaguesit për të përmbushur detyrimet e tyre tatimore shtojnë barrën totale tatimore.
Këto kosto të përputhshmërisë gjithashtu kanë pasoja reale ekonomike. Firmat mund të humbasin përfitime tatimore ose të kufizojnë artificialisht rritjen e biznesit për të shmangur kërkesat më të mëdha për raportim. Meqenëse firmat më të vogla janë më të kufizuara në dokumentimin e të ardhurave, llogaritjen e saktë të detyrimeve tatimore dhe paraqitjen e deklaratave, ato mund edhe të paguajnë më shumë taksa se sa është e nevojshme.
Në kufi, kostot e përputhshmërisë ndikojnë në zgjedhjet ekonomike që bëjnë njerëzit: frika nga kostot e larta të përputhshmërisë mund të nxisë një sipërmarrës potencial të marrë një punë me pagesë të rregullt në vend që të fillojë një biznes të ri.
Lehtësimi i këtij barrë mund të çlirojë produktivitet më të madh dhe rritje, dhe të inkurajojë inovacionin dhe investimet.
Për doktoratën time në ekonomi, kam bashkëpunuar me Autoritetin e Taksave të Ugandës për të gjeneruar masa të detajuara të kostove të përputhshmërisë tatimore, duke përdorur të dhëna nga një sondazh i mbi 2,000 SME-ve tatimpagues. Hulumtimi im tregon se barrë e përputhshmërisë është e konsiderueshme, edhe për kompanitë me të ardhura shumë të vogla tatimore për të kontribuar.
Zgjidhjet duhet të fokusohen në lehtësimin e përputhshmërisë dhe sigurimin që kufijtë tatimorë të vendosen në mënyrë të përshtatshme për të përjashtuar kompanitë e vogla jo produktive.
Barrera
Kompania mesatare përballet me kostot totale vjetore të përputhshmërisë prej rreth 800 dollarë amerikanë, ekuivalent me pak mbi 2% të të ardhurave. Këto shpenzime janë gjithashtu shumë regresive: kompanitë më të vogla përballen me shpenzime që tejkalojnë 20% të të ardhurave, kundrejt më pak se 1% për kompanitë më të mëdha.
Një rezultat më shqetësues është se shumë kompani, dhe veçanërisht ato më të vogla, shpenzojnë më shumë për plotësimin e deklaratave të tyre tatimore sesa paguajnë në taksë të ardhurash reale.
Shumica e kësaj barrë vjen nga koha e punës. Punonjësit dhe pronarët e kompanive i dedikojnë mbi 30 orë në muaj aktiviteteve të lidhura me përputhshmërinë, kryesisht përmbledhjen e dokumentacionit tatimor dhe përgatitjen e deklaratave. Për pronarët e kompanive që janë personalisht të përfshirë në përputhshmërinë tatimore, kjo përgjegjësi përbën rreth 20% të orëve të tyre të punës, mesatarisht.
Disi befasues, koha e shpenzuar për përputhshmërinë tatimore nuk rritet ndjeshëm me madhësinë e kompanisë.
Për të kompensuar mungesën e njohurive të mjaftueshme tatimore, shumë kompani përdorin shërbimet e një agjenti tatimor. Këto përfshijnë kontabilistë të jashtëm, konsulentë ose specialistë të tjerë tatimorë që ndihmojnë në përputhshmërinë tatimore. Hulumtimi im tregon se përdorimi i agjentëve është i zakonshëm në të gjitha kategoritë e tatimpaguesve dhe kryesisht shkaktohet nga dëshira për të siguruar përputhshmëri të duhur, jo për të minimizuar detyrimet tatimore.
Megjithëse këta agjentë nuk ulin domosdoshmërisht kostot e përputhshmërisë, pasi kompanitë shpenzojnë mesatarisht 54 dollarë amerikanë në muaj për tarifat e agjentëve, hulumtimi i lidhur tregon se ata kanë një ndikim të përgjithshëm pozitiv në cilësinë e deklaratave tatimore të dorëzuara.
Çfarë mund të bëhet
Parlamenti i Ugandës kohët e fundit votoi për projektligjet e amendamentit tatimor për vitin 2025, me masa që synojnë të forcojnë mbledhjen e të ardhurave dhe të thjeshtëzojnë përputhshmërinë. Për shembull, politikanët propozojnë të përdorin dokumentin e identitetit kombëtar si numër identifikimi tatimor, në vend që të kërkojnë regjistrim të veçantë tatimor.
Por, politikanët duhet të konsiderojnë veprime më të guximshme.
Lexo më shumë: Sistemi tatimor i Ugandës nuk sjell mjaft të ardhura, por a është zgjidhja për bizneset e vogla?
Së pari, pragjet administrative për taksën e të ardhurave korporative dhe taksën presumptive (një taksë e thjeshtuar mbi të ardhurat e biznesit për kompanitë më të vogla) nuk janë përshtatur për më shumë se një dekadë. Në një mjedis me inflacion të lartë, kjo do të thotë se sistemi tatimor kap shumë kompani me fitime shumë të vogla, dhe pa taksë për të paguar. Megjithatë, këto kompani ende mbajnë kostot e përputhshmërisë, dhe shërbimi i të ardhurave përballet me kostot administrative të regjistrimit dhe monitorimit të tatimpaguesve jo produktivë.
Rreth 30% deri në 35% e kompanive që depozitojnë deklarata çdo vit, depozitojnë një deklaratë zero, që do të thotë se raportojnë zero në të gjitha fushat kryesore të deklaratës tatimore. Edhe këto kompani raportojnë kostot e përputhshmërisë, mesatarisht, rreth 500 dollarë amerikanë në vit.
Lexo më shumë: Studimi në Ugandë tregon se mesazhet tekst mund të rrisin përputhshmërinë me taksat: ja çfarë funksionoi
Në vend që të ndjekësh “njeriun e vogël”, fitimet më të mëdha të të ardhurave pritet të vijnë duke u fokusuar te bizneset më të mëdha. Për shembull, hulumtimi tregon se stimujt dhe përjashtimet tatimore kushtojnë Ugandës mbi 40 milionë dollarë amerikanë në të ardhura të humbura në vit.
Së dyti, deklarata e të ardhurave për taksën e korporatave në Ugandë është veçanërisht e gjatë, komplekse, dhe më e përshtatshme për strukturën e bizneseve shumë të mëdha, sesa për SME-të që përbëjnë shumicën e ekonomisë së Ugandës. Përveç ndryshimit të pragjeve, thjeshtimi i deklaratës do të ishte i dobishëm.
Lexo më shumë: Afrikanët e pasur shpesh nuk paguajnë taksa: përgjigjja qëndron te mbledhja më e zgjuar - ekspert
Proceset e dorëzimit mund të lehtësohen gjithashtu përmes plotësimit automatik paraprak, për shembull duke përdorur informacion nga deklaratat mujore të TVSH-së të një kompanie për të plotësuar paraprakisht disa pjesë të deklaratës së tatimit mbi të ardhurat korporative. Zbatimi i sistemit elektronik të faturimit të Administratës së Tatimeve të Ugandës për TVSH-në është një hap premtues në këtë drejtim, edhe pse është përballur me rezistencë nga tatimpaguesit.
Informacion mbi burimin dhe përkthimin
Ky artikull është përkthyer automatikisht në shqip duke përdorur teknologjinë e avancuar të inteligjencës artificiale.
Burimi origjinal: theconversation.com